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中铝先行实践内控的落地选择

企业内部控制的本质，是为了加强企业对其业务流程以及风险的识别、管理、控制及报告。对内，规范管理、加强监控、建立企业问责机制；对外，对投资人、客户以及合作伙伴负责，提升企业诚信度，规避各种商业运营风险，满足相关法案强制要求。

中国铝业股份有限公司内审部副总经理戴锡宝告诉：“内控实际上是企业在经营活动中与生俱来的一种管理要求，同时，外部监管不可或缺。”

内控体系构建

对于膨化同时在纽约、香港和上海三地上市的中国铝业股份有限公司(以下简称“中铝”)，应该说在内

控管理方面已经走了很长一段路。

中铝将落实《萨班斯法案》404 条款的工作称为“404 项目”。2004 年9 月， 公司成立了404 项目管理委员会，以及404 项目管理办公室和项目核永磁滚筒心组，在分子公司成立了领导小组和工作组。404 项目的实施内容包括在公司层面、业务及财务流程层面、信息系统总体层面三个层面上建立有效内部控制体系。实际操作中，先界定范围，而后编制控制设计文档；体系建立后进行有效地运行，进而进行测试直至评价报告，提出整改意见，并付诸实施。

这是一项非常浩大的工程，涉及环节及人员众多，包括的内容复杂而系统循环无泄渗油现象细致。通过努力，中铝在2006年、2007 年连续两年成功通过404认证。

中铝在董事设置上有很好的独特机制，不仅有独立董事，还有内审部，且各自具有明确的功能与职责。作为独立董事的日常执行部门，内审部有一系列的工作内容，包括定期出具分析报告，给管理层提出

相应的管控意见和建议，从而保证企业内控管理的有效进行。

对于中铝这样的大型集团企业而言，信息化管控是企业管理发展的必然要求。其中，内控管理的信息化也是内控管理的发展需要和有效保障。

谈到内控评价管理软件系统，戴锡宝将其定义为内控评价活动的管理软件，因为评价管理软件不能直接进行控制和管理，而是在企业已经建立并有效实施的运行可靠内控管理架构及体系的基础上，协助高效管理的软件。

信息化系统应用

在完成了构建全面内控管理架构及流程的基础上，早在2005年，中铝就与北京慧点科技开发有限公司签订合同，准备采用IBM 的WBCR(Workplace for Business Controland Reporting)产非标螺栓品，建立并完善企业的内部控制评价管理系统，并于当年完成了系统的安装、初始化、数据分析及开发、测试等工作。在遵从COSO 框架及COBIT 框架基础上，协助执行并引导公司内控工作，涵盖并管理文档记录、测评、评估、改进、测试等阶段的工作。今年11月，公司开始着手处理较新的数据并进行全体内控人员的培训，计划2009 年将内控评价工作中的数据管理和测评报告全部通过系统进行。

企业内部控制的本质，是为了加强企业对其业务流程以及风险的识别、管理、控制及报告。对内，规范管理、加强监控、建立企业问责机制；对外，对投资人、客户以及合作伙伴负责，提升企业诚信度，规避各种商业运营风险，满足相关法案强制要求。

中国铝业股份有限公司内审部副总经理戴锡宝告诉：“内控实际上是企业在经营活动中与生俱来的一种管理要求，同时，外部监管不可或缺。”

内控体系构建

对于同时在纽约、香港和上海三地上市的中国铝业股份有限公司(以下简称“中铝”)，应该说在内控管理方面已经走了很长一段路。

中铝将落实《萨班斯法案》404 条款的工作称为“404 项目”。2004 年9 月， 公司成立了404 项目管理委员会，以及404 项目管理办公室和项目核心组，在分垫片禁止关节突后伸子公司成立了领导小组和工作组。404 项目的实施内容包括在公司层面、业务及财务流程层面、信息系统总体层面三个层面上建立有效内部控制体系。实际操作中，先界定范围，而后编制控制设计文档；体系建立后进行有效地运行，进而进行测试直至评价报告，提出整改意见，并付诸实施。

这是一项非常浩大的工程而这与国际欧盟和美国标准还有1定差距，涉及环节及人员众多，包括的内容复杂而细致。通过努力，中铝在2006年、2007 年连续两年成功通过404认证。

中铝在董事设置上有很好的独特机制，不仅有独立董事，还有内审部，且各自具有明确的功能与职责。作为独立董事的日常执行部门，内审部有一系列的工作内容，包括定期出具分析报告，给管理层提出

相应的管控意见和建议，从而保证企业内控管理的有效进行。

对于中铝这样的大型集团企业而言，信息化管控是企业管理发展的必然要求。其中，内控管理的信息化也是内控管理的发展需要和有效保障。

谈到内控评价管理软件系统，戴锡宝将其定义为内控评价活动的管理软件，因为评价管理软件不能直接进行控制和管理，而是在企业已经建立并有效实施的内控管理架构及体系的基础上，协助高效管理的软件。

信息化系统应用

在完成了构建全面内控管理架构及流程的基础上，早在2005年，中铝就与北京慧点科技开发有限公司签订合同，准备采用IBM 的WBCR(Workplace for Business Controland Reporting)产品，建立并完善企业的内部控制评价管理系统，并于当年完成了系统的安装、初始化、数据分析及开发、测试等工作。在遵从COSO 框架及COBIT 框架基础上，协助拆封拉线执行并引导公司内控工作，涵盖并管理文档记录、测评、评估、改进、测试等阶段的工作。今年11月，公司开始着手处理较新的数据并进行全体内控人员的培训，计划2009 年将内控评价工作中的数据管理和测评报告全部通过系统进行。